Emigration

England

Stora skatteförmåner kan uppnås för dem som är residenta i England men inte domicilierade där (förklaringen av det senare något speciella begreppet följer nedan). I praktiken är det möjligt för en utlänning, som inte har någon förmögenhet eller inkomst i England, att leva där under obegränsad tid utan att behöva betala någon skatt i England.

Personer som både är domicilierade och skatteresidenta i England betalar skatt där på alla inkomster och realisationsvinster (capital gains), oberoende var de kommer ifrån. När de sedan dör kommer arvsskatt att utgå på all egendom, i eller utanför England. En person, som är resident i England men inte domicilierad där, betalar inkomstskatt på inkomster och reavinster bara om dessa är gjorda i England eller remitterade (det vill säga överförda) dit. När det gäller arvsskatt så tas denna ut endast på egendom i England.

Detta innebär att man kan leva i England utan att praktiskt taget betala någon skatt, förutsatt att inkomsten genereras utanför England. Utländsk inkomst kan omvandlas till kapital och kan överföras till England utan skattekonsekvenser. Det är enkelt. Genom att låta inkomsterna stanna på ett bankkonto till exempel utanför England under 18 månader är de därmed förvandlade till kapital och kan fritt tas in. Man måste emellertid kunna bevisa att pengarna intjänats för mer än 18 månader sedan. Egendom i England kan omvandlas till icke-UK egendom genom att överföras till exempelvis ett offshorebolag.

Vad är ”domicile” (domicilierad)?

Domiciliering är något mycket speciellt för England. En person är normalt domicilierad där han/hon har sin permanenta hemvist. Den engelska lagen säger att en person måste vara domicilierad någonstans och inte kan vara domicilierad på mer än ett ställe. Normalt tar ett barn sin fars domiciliering när det föds.

Så snart barnet har fyllt 16 år kan det välja att domiciliera sig någon annanstans, genom att skaffa sig ett permanent hem utanför det ursprungliga hemlandet. Engelsmän kan flytta från sitt hemland och domiciliera sig i ett nytt land. De måste emellertid visa att de har flyttat ut definitivt och inte har för avsikt att flytta tillbaka till England.

En utlänning som blir resident i England kan vanligtvis anses som inte domicilierad i England, så länge som han/hon ärligt kan visa att avsikten inte är att stanna kvar i England livet ut. Emellertid kan denna utlänning avse att stanna i England under obegränsad tid. Det är inte nödvändigt att visa att man avser att lämna landet vid en bestämd tidpunkt, men fortfarande kan man undvika att bli domicilierad. På samma sätt som det är svårt för en engelsman att komma ifrån sin domiciliering är det relativt enkelt för en utlänning att undvika att bli domicilierad.

Det ovan sagda är förklaringen till att så många förmögna utlänningar väljer att bli residenta men ej domicilierade i England.

För den som får sin inkomst från källor i England, är skattesatsen hälften eller ännu mindre än i Sverige.

Utflyttningsproceduren är relativt enkel. Det första steget är ofta att skatteplanera med hjälp av en offshorestruktur innan man flyttar till landet. Beroende på omständigheterna kan det bli nödvändigt att sätta upp ett engelskt bolag och/eller få status av att vara anställd. Detta för att få uppehållstillstånd. Slutligen är det bara att ordna med bostad och inrätta sitt liv efter de nya ekonomiska möjligheter som flyttningen till England innebär.

Malta

Malta är en liten ö centralt belägen i Medelhavet, strax söder om Italien. Ön har blivit allt populärare att bosätta sig på för engelsmän och medborgare från kontinenten. Även svenskar finner sin väg dit. Starkt bidragande orsaker till populariteten är det behagliga klimatet, den vackra omgivningen och närheten till många av Europas huvudstäder – en timme från Rom, två timmar från Paris och tre timmar från London. De senare årens ekonomiska framgångar för Malta återspeglas i den servicenivå som nu erbjuds.

Malta är, liksom Sydafrika, medlem av samväldet. De flesta som söker uppehållstillstånd är av brittisk härkomst, men även personer med andra nationaliteter ökar sin närvaro. Malta har varit självständigt sedan 1964, men engelska är fortfarande och ser ut att förbli det dominerande språket, även om en del människor talar maltesiska. Engelska är det språk som talas av alla ”professionals”.

Dagens Malta är ett modernt samhälle, men är trots detta fortfarande mycket fördelaktigt kostnadsmässigt. Telekommunikationerna är förstklassiska, vilket naturligtvis är ett måste med den moderna affärsmannens sätt att arbeta. Lagstiftningen är också mycket fördelaktig när det gäller att göra affärer, såväl på det privata planet som när det gäller bolag. Livet är ännu inte speciellt stressigt och det går att hålla en hög levnadsstandard utan att det behöver kosta så mycket, så som det gör på andra platser där affärsmän gärna flockas.

Fördelarna med permanent uppehållstillstånd på Malta

Det är relativt enkelt att erhålla uppehållstillstånd. Förutom ansökningsformulär så behövs det en viss ekonomisk status, ett antal uppgifter och några dokument: Man behöver endera ha en årlig inkomst på motsvarande drygt 200 000 kronor eller ett kapital på motsvarande dryga 3 miljoner kronor. Motsvarande minst cirka 150 000 kronor för en person måste tas in (remitteras) till Malta och beskattas där. För varje ytterligare medföljande person höjs summan med cirka 25 000 kronor. För att få uppehållstillstånd krävs vidare att man endera köper ett hus värt minst cirka en miljon kronor eller en lägenhet för cirka 600000 kronor. Den som föredrar att hyra bör betala minst 40 000 kronor per år i hyra. Man har tolv månader på sig för att bestämma sig, efter det man fått uppehållstillståndet, om man vill hyra eller köpa och det räcker alltså att man fattar beslut efter elva månader. För att bedriva affärsmässig verksamhet på Malta behövs tillstånd. Något sådant behövs inte för internationell verksamhet, det vill säga när man bedriver verksamhet med andra länder. I motsats till en del andra länder fordras inte att man tillbringar någon minsta tid på Malta. Den som önskar ett maltesiskt identitetskort måste emellertid tillbringa sex månader i följd på Malta för att ansöka om ett sådant. Man bör i sammanhanget vara medveten om, att man inte bör tillbringa mer än halva året i något annat land, då man plötsligt kan finna sig skattemässigt resident där.

Beskattning och andra fiskala frågor

Skatt betalas endast på den inkomst som sänds (remitteras) till Malta. För en person är den minimala inkomsten som accepteras cirka 150.000 kronor och ytterligare cirka 25 000 kronor per år för varje medföljande person. Skattesatsen är 15 procent. En familj på tre personer behöver alltså endast betala 30 000 kronor per år i skatt.

Möbler och personliga tillhörigheter kan importeras utan att tull eller moms behöver betalas. Detta skall ske inom sex månader från ankomsten till Malta. Ingen arvsskatt existerar på Malta. Kapital som ansamlats på Malta, eller försäljningssumman vid försäljning av egendom där, kan fritt tas ut ur landet.

Enkelt att ansöka om uppehållstillstånd

En ansökningshandling på en sida fylls i och avlämnas tillsammans med personbevis, äktenskapsbevis och passkopior samt följande dokument: Intyg från polismyndighet om att personen ifråga inte har begått allvarliga brott. Intyg från bank om förmågan att transferera nämnda minimisumma per år eller att förmögenheten är minst den krävda. Uppehållstillståndet är inte tidsbegränsat och erhålls inom ett par månader. Man bör anlita en advokatfirma på platsen för att snabbt och effektivt få igenom sin ansökan.

Skäl till att bli resident på Malta

Europa är ju under förändring och inställningen till skatteplanering bland EU:s länder kan väl inte sägas vara överdrivet positiv. Det är då skönt för den affärsinriktade att finna en fristad som ligger geografiskt bra, har ett angenämt klimat, är vackert och skattemässigt mycket attraktivt. Risken att Europas skattehökar skall börja sväva över Malta kan nog anses vara noll.

Innehåll

• Förord
• Inledning
• Skälen till att skatteplanera
• Skatteplanering för morgondagens värld
• Att låta utländska bolag vara ägare
• Att sätta upp royaltybolag
• Att driva affärsverksamhet från utländska bolag
• Andra intressanta bolagsformer
• Att hantera svenska realisationsvinster
• Att låta utländskt bolag öppna depå i Sverige eller i annat land
• Att sätta upp representationskontor i Sverige
• Att undvika den svenska förmögenhetsskatten

• Att skapa kombinationsstrukturer
• Att bedriva internethandel
• Truster, stiftelser och andra ägandeformer
• Att arbeta för utländskt bolag i Sverige
• Moms och momsregistrering
• Arbeta hälften så mycket, tjäna dubbelt så mycket
• Emigration
• Sexmånadersregeln bra redskap för uppdrag utomlands
• Framtiden när det gäller skatter
• Baksidan
• Utförsäljning av Skatteplanera i den nya ekonomin